Depunerea online a declaratiilor fiscale, reglementata de o noua ordonanta

Maine intra in vigoare OG nr. 16/2012 din 23.08.2012 pentru modificarea si completarea Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, care aduce noi reglementari cu privire la depunerea declaratiilor fiscale online.

Potrivit ordonantei, data depunerii declaratiilor online, in cazul declaratiilor validate, este data inregistrarii lor pe portalul ANAF. In cazul declaratiilor nevalidate, data depunerii este considerata data validarii, astfel cum rezulta din recipisa.

In situatia in care declaratia a fost depusa pana la termenul legal si a fost nevalidata urmare a unor erori de completare, data depunerii este considerata data din mesajul initial, cu conditia depunerii unei declaratii valide pana in ultima zi lucratoare a aceleiasi luni.

Noile reglementari se aplica atat pentru declaratia 112  (declaratia unica), care se depune exclusiv online, cat si pentru declaratiile fiscale care se pot depune online – 100, 101, 120, 130, 200, 208, 300, 301, 318, 390 VIES, 394, 600, 710 -, dar si pentru situatiile financiare si raportarile contabile.

Depunerea acestor documente fiscale online poate fi facuta pe baza unui certificat digital calificat emis de un furnizor acreditat de servicii de certificare.

Pretul fara TVA al unui certificat calificat este de aproximativ 47 de euro, iar pe baza lui pot fi depuse declaratiile fiscale online timp de un an pentru un numar nelimitat de societati.

certSIGN ofera odata cu certificatul digital o serie de extrabeneficii constand in vouchere pentru produse de contabilitate si acces gratuit la cea mai moderna aplicatie legislativa din Romania si la serviciul de arhivare electronica cu valoare legala.

Totodata, certSIGN livreaza certificatul digital calificat gratis oriunde in tara si ofera lunar 60 de marci temporale gratis.

Declaratiile fiscale care au termenul de depunere astazi

Un numar de opt declaratii fiscale trebuie depuse pana la sfarsitul acestei zile. Va reamintim ca mai mult de jumatate dintre aceste declaratii pot fi depuse online utilizand un certificat digital calificat.

Declaratiile care trebuie depuse pana la finalul acestei zile sunt:

– Declaratia 100 privind obligatiile de plata la bugetul de stat

Declaratia 112 privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate

– Declaratia 224 privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania

– Declaratia 300 – decontul de taxa pe valoarea adaugata

– Declaratia 301 – decontul special de taxa pe valoarea adaugata

– Declaratia 311 privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulat conform art. 153, alin. (9) lit. a) – e) din Codul Fiscal

– Declaratia 390 VIES – declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare

– Declaratia 394 – declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national

Daca declaratia 112 se depune exclusiv online, iar declaratiile 225 si 311 exclusiv la ghiseu, celelalte declaratii  cu termenul de depunere astazi pot fi depuse atat online, cat si la ghiseu. Este vorba despre declaratiile 100, 300, 301, 390 si 394.

Depunerea acestor declaratii online se poate face utilizand un certificat digital calificat emis de un furnizor acreditat de servicii de certificare, adica certSIGN, DigiSign, AlfaSign, Trans Sped si Certdigital.

Pretul fara TVA al certificatului digital calificat este de aproximativ 47 de euro, cu diferente de pret si de oferta de la un furnizor la altul. certSIGN livreaza gratis certificatul digital oriunde in tara si ofera, inclus in pretul certificatului, 60 de marci temporale pe luna.

In acelasi timp, certSIGN le ofera celor care cumpara sau isi reinnoiesc certificatul digital un pachet de extrabeneficii care contine vouchere de reduceri la produse de contabilitate si acces gratuit la cea mai moderna aplicatie juridica din Romania. Iar pentru a-s arhiva electronic declaratiile depuse prin mijloace electronice, certSIGN mai ofera odata cu certificatul si serviciul de arhivare electronica cu valoare legala.

Ce ai de facut dupa reinnoirea certificatului digital

Dupa reinnoirea certificatului digital calificat, certificatul trebuie inregistrat pe site-ul ANAF inainte de a putea fi folosit pentru depunerea declaratiilor fiscale.

Pentru inregistrarea certificatului reinnoit, trebuie descarcat documentul de confirmare (click aici), care se completeaza urmatoarele campuri din jumatatea superioara*:

Nume – numele titularului (daca titularul are doua nume, ele se separa prin cratima),

Prenume – prenumele titularului (daca titularul are doua prenume, ele se separa prin cratima),

CNP – codul numeric personal al titularului,

adresa de email – trebuie sa coincida cu cea specificata in certificatul digital.

*Nu se completeaza nici un camp sub linia neagra din zona mediana a documentului.

Documentul de confirmare completat urmand aceste instructiuni, se semneaza electronic efectuand click pe campul Semnatura utilizator (dispozitivul USB trebuie sa fie conectat la calculat) si introducand codul PIN al token-ului.

Documentul semnat electronic se transmite la furnizorul de certificate digitale la adresa de e-mail de tipul confirmare@numefurnizor.ro. In cazul clientilor certSIGN, de exemplu, documentul de confirmare se transmite la adresa confirmare@certsign.ro

Furnizorul semneaza electronic documentul (numai daca datele au fost completate corect), dupa care il trimite inapoi titularului, pe e-mail.

Documentul de confirmare primit de la furnizor se incarca pe site-ul ANAF, la sectiuneaDeclaratii electronice subsectiunea Reinnoire ceritificate.

Certificatul digital poate fi reinnoit la oricare dintre cei 5 furnizori de certificate – certSIGN, DigiSign, AlfaSing, Trans Sped, Certigital -, la pretul (fara TVA) de 30 de euro.

certSIGN ofera la reinnoirea certificatului digital, pe langa 60 de marci temporale pe luna si livrare gratuite, un pachet de extrabeneficii compus din:

– vouchere pentru produse premium de contabilitate

– serviciul de arhivare electronica cu valoare legala – gratuit timp de un an

– acces gratuit la aplicatia SuperLege.ro timp de 3 luni

Declaratiile fiscale cu termenul de depunere la 27 august

Nu mai putin de 8 declaratii fiscale au termenul de depunere luni, 27 august 2012. 6 dintre aceste declaratii , printre care se numara si declaratia 112 (declaratia unica), se pot depune online utilizand un certificat digital calificat.

Care sunt aceste declaratii, si cum pot fi depuse

– Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat (formular 100) se poate depune atat la ghiseu, cat si online.

– Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate (formular 112) – se depune exclusiv online

– Declaratia privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania (formular 224)  – se depune doar la ghiseu.

– Decontul de taxa pe valoarea adaugata (formular 300) – se poate depune si online.

Formularul trebuie depus si de catre contribuabilii care au solicitat scoaterea din evidenta ca platitor de TVA (cf. art. 152 alin. (7) din Codul Fiscal) pana la 10 iulie 2012;

– Decontul special de taxa pe valoarea adaugata (formular 301) – se poate depune si online.

– Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulat conform art. 153, alin. (9) lit. a) – e) din Codul Fiscal (formular 311) – se depune doar la ghiseu

– Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare  (formular 390 VIES) – se poate depune online

– Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national (formular 394) – se poate depune online

Declaratia 301 se depune accesand site-ul ANAF, la sectiunea Declaratii electronice, subsectiunea Transmitere declaratii. Aici se mai pot depune si formularele 101,103 si 120.

Pentru celelalte declaratii, se acceseaza e-guvernare.ro, sectiunea Depunere declaratii. Din aceasta sectiune se pot depune, pe langa declaratia 112, 100, 200, 208, 300, 390, 394, 600, 710, formularele S1001, C230, F900 si situatiile financiare, si raportarile anuale.

Depunerea online a acestor declaratii se poate face exclusiv pe baza unui certificat digital calificat emis de un furnizor acreditat de servicii de certificare, respectiv certSIGN, DigiSign, Alfasign, Certdigital sau Trans Sped.

Pretul fara TVA al unui asemenea certificat este de 47 de euro la primii patru furnizori enumerati si de 54 de euro la ultimul. certSIGN livreaza gratis certificatul digital oriunde in tara si ofera, inclus in pretul certificatului, 60 de marci temporale pe luna.

De asemenea, pana la 15 septembrie, certSIGN ofera tuturor celor care cumpara sau isi reinnoiesc un certificat digital un pachet de extrabeneficii compus din vouchere de reduceri la produse de contabilitate si acces gratuit la cea mai moderna aplicatie juridica din Romania, respectiv la serviciul de arhivare electronica cu valoare legala de la certSIGN.

Formularele 100 si 112. Noi modificari, prin OPANAF 1135/2012

Potrivit OPANAF nr. 1135/2012, declararea impozitului retinut la sursa pentru anumite venituri se va realiza prin intermediul declaratiei 112 – incepand cu obligatiile aferente lunii iulie (cu termen de depunere in 26 august) -, si nu folosind declaratia 100, ca pana acum.

Ca urmare, din luna august, formularul 112 (declaratia unica) va fi utilizat pentru raportarea:

  • impozitului pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala
  • impozitului pe veniturile din activitati desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate potrivit Codului civil, precum si a contractelor de agent;
  • impozitului pe veniturile din activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciar;
  • impozitul pe veniturile persoanelor fizice dintr-o asociere cu o persoana juridica microintreprindere, care nu genereaza o persoana juridica;
  • impozitul aferent veniturilor din activitati agricole, potrivit prevederilor art. 71 lit. d) din Codul Fiscal, obtinute din valorificarea produselor agricole obtinute dupa recoltare, in stare naturala, de pe terenurile agricole proprietate privata sau luate in arenda, catre unitati specializate pentru colectare, unitati de procesare industriala sau catre alte unitati, pentru utilizare ca atare.

O alta modificare adusa de ordinul susmentionat priveste termenul de depunere a formularului 100. Depunerea lui se va face lunar pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare perioadei de raportare, pentru impozitul retinut la sursa, conform legislatiei specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, respectiv:

  • impozit pe veniturile din arenda,
  • impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice,
  • impozit pe veniturile din dobanzi,
  • impozit pe castigul din operatiuni de vanzare-cumparare de valuta la termen, pe baza de contract, precum si din orice alte operatiuni de acest gen, altele decat cele cu instrumente financiare tranzactionate pe piete autorizate si supravegheate de Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare,
  • impozit pe veniturile din premii si din jocuri de noroc,
  • impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal,
  • impozit pe veniturile din alte surse datorat de persoanelor fizice.

Atat declaratia 112 cat si formularul 100 vor putea fi depuse online semnate electronic pe baza unui kit de semnatura electronica achizitionat de la un furnizor acreditat de servicii de certificare, respectiv certSIGN, DigiSign, Alfasign, Certdigital si Trans Sped.

Pretul certificatului digital calificat este de 47 de euro fara TVA la primii patru furnizori de mai sus si de 54 de euro fara TVA la ultimul.

certSIGN livreaza gratis certificatul digital oriunde in tara si ofera, pe langa 60 de marci temporale lunar si suport tehnic la cele mai inalte standarde, un pachet de extrabeneficii valabil atat la achizitionarea cat si la reinnoirea certificatului, constand in:

  • vouchere pentru produse de contabilitate
  • acces gratuit la cea mai moderna aplicatie legislativa din Romania
  • acces gratuit la serviciul de arhivare electronica cu valoare legala.

Declaratiile fiscale care pot fi depuse online. Vezi unde si cum se depun.

Un numar de 14 declaratii fiscale pot fi depuse online, pentru un numar nelimitat de societati, folosind un certificat digital de semnatura electronica extinsa. Aceste declaratii sunt urmatoarele:

100 – Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat;

– 101 – Declaratie privind impozitul pe profit;

– 112 – Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate;

– 120 – Decont privind accizele;

– 130 – Decont privind impozitul la titeiul din productia interna;

– 200 – Declaratie privind veniturile realizate din Romania;

– 208 – Declaratie informativa privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal.

300 – Decont de taxa pe valoarea adaugata;

– 301 – Decont special de taxa pe valoarea adaugata;

– 318 – Cerere de rambursare TVA pentru persoanele impozabile stabilite in Romania, depusa potrivit art. 147 indice 2 alin. (2) din Codul fiscal;

– 390 – Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare;

– 394 – Declaratie informativa privind livrarile/prestarile/achizitiile efectuate pe teritoriul national;

– 600 – Declaratie privind venitul asigurat la sistemul public de pensii

– 710 – Declaratie rectificativa;

Tot online pot fi depuse si situatiile financiare aferente anului 2011 si raportarilecontabile la 30 iunie 2012.

Cum se depun formularele

Formularul 318 este disponibil pe portalul ANAF in categoria Declaratii electronice, subcategoria Rambursare TVA din UE. Restul formularelor pot fi gasite in  subcategoria Descarcare declaratii.

Formularele 100, 112, 200, 208, 230, 300, 318, 390, 394, 600, 710,  Situatiile financiare si Raportarile contabile la 30 iunie se depun pe portalul e-guvernare. Starea declaratiilor depuse trebuie verificata consultand recipisa aferenta la adresa www.anaf.ro/StareD112

Formularele 101, 120, 130 si 301 se depun pe portalul ANAF, categoria Declaratii electronice/Transmitere declaratii. Starea acestor declaratii se poate consulta in categoria Declaratii electronice/Vizualizare stare declaratii.

Depunerea tuturor acestor formulare se realizeaza pe baza certificatului digital calificat obtinut de la un furnizor de servicii de certificare acreditat conform Legii nr. 455/2001, respectiv certSIGN, DigiSign, Alfasign, Certdigital si Trans Sped.

Pretul certificatului calificat este de 47 de euro fara TVA la primii patru furnizori de mai sus si de 54 de euro fara TVA la ultimul.

certSIGN livreaza gratis certificatul digital calificat oriunde in tara si ofera un pachet de extrabeneficii. Pachetul consta in vouchere de reduceri la produse de contabilitate si acces gratuit la cea mai moderna aplicatie juridica din Romania, respectiv la serviciul de arhivare electronica cu valoare legala. Acest serviciu poate fi folosit pentru arhivarea electronica a tuturor declaratiilor fiscale depuse online.

Cine depune raportarile contabile la 30 iunie 2012. Cum se depun online

Operatorii economici care in exercitiul financiar precedent au inregistrat o cifra de afaceri de peste 35000 euro trebuie sa depuna pana la 16 august 2012 raportarile contabile la 30 iunie 2012, potrivit Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 879/2012

Conform aceluiasi ordin, obligativitatea depunerii raportarilor contabile la 30 iunie 2012 nu revine:

  • operatorilor economici care nu au desfasurat activitate pana la 30 iunie 2012,
  • operatorilor care au fost temporar inactivi in primul semestru al anului,
  • persoanelor juridice aflate in curs de lichidare
  • entitatilor infiintate in cursul acestui an

Cine semneaza raportarile

Potrivit capitolului I din ANEXA “SISTEMUL de raportare contabila la 30 iunie 2012 a operatorilor economici” a OMFP 879/2012, raportarile contabile la 30 iunie 2012pot fi semnate de catre:

  • directorul economic, contabilul-sef sau alta persoana imputernicita sa indeplineasca aceasta functie, potrivit legii;
  • persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romania.

Depunerea raportarilor online

Raportarea contabila la 30.06.2012 poate fi depusa online, pe e-guvernare.ro, folosind un certificat digital de semnatura electronica emis de un furnizor acreditat de servicii de certificare, astfel:

  1. Folosind InternetExplorer se acceseaza sectiunea Depunere declaratiidin portalul www.e-guvernare.ro
  2. In pagina urmatoare, se efectueaza click pe „aici” din  Pentru a depune declaratiile ANAF apasati aici.
  3. In urmatoarea pagina se bifeaza Certificate Sign In si se face click pe Sign In
  4. In pagina urmatoare trebuie selectat certificatul digital de semnatura electronica
  5. In fereastra care apare trebuie introdus codul PIN al token-ului
  6. In pagina urmatoare se efectueaza click pe Declaratiile 112, 100, 300, 390, 394, 710 si formularele S1001, F900, situatii financiare, raportari anuale
  7. In pagina care se deschide se selecteaza Browse, si se alege PDF-ul care contine raportarea contabila la 30 IUNIE 2012 (cu fisier ZIP atasat), si se efectueaza click pe Trimite.
  8. Indexul generat de site trebuie salvat, intrucat pe baza lui poate fi verificata starea bilantului depus

Certificatul digital calificat poate fi achizitionat de la certSIGN, DigiSign, Alfasign, Certdigital si Transped, la pretul de 47 de euro fara TVA la primii 4 furnizori, respectiv de 54 de euro fara TVA la ultimul.

certSIGN livreaza gratis certificatul digital calificat si ofera tuturor celor care cumpara sau reinnoiesc un certificat un pachet de extrabeneficii ce consta in vouchere de reducere pentru produse de contabilitate, acces gratuit la cea mai moderna aplicatie juridica si arhivarea electronica gratuita a tuturor declaratiilor fiscale depuse online.

Viitorul electronic al contabilitatii

Posibilitatea de a depune online declaratiile fiscale folosind un certificat digital calificat a avut un impact pozitiv semnificativ asupra contribuabilului roman. Dintr-odata, declararea veniturilor si a obligatiilor catre stat s-a putut realiza direct din fata calculatorului, la fel de simplu ca transmiterea unui e-mail.

In prezent, persoanele care detin un certificat digital calificat pot transmite 14 declaratii fiscale in doar cateva secunde catre ANAF si documente semnate electronic catre alte 8 institutii importante, precum Casa Nationala de Asigurari de Sanatate si Oficiul National al Registrului Comertului.

Noile tehnologii de securitate a informatiei vor simplifica, in viitorul apropiat, si mai mult munca persoanelor care lucreaza cu un volum mare de documente, asa cum sunt contribuabilii si mai ales contabilii.

Folosind servicii precum cel de arhivare electronica cu valoare legala si cel de facturare electronica, ei vor putea emite documente in format electronic cu valoare legala pe care le vor putea pastra in deplina siguranta. Aceste documente nu vor fi pierdute sau deteriorate, vor avea valoarea legala a originalului si vor putea fi gasite in cateva secunde, de fiecare data.

Costurile unui astfel de serviciu de arhivare electronica cu valoare legala sunt infime: pretul pachetului de baza al serviciului pe un an se compara cu cel al unui top de hartie A4.

Vestea si mai buna este ca certSIGN, cel mai mare furnizor de servicii de certificare, ofera acest serviciu gratis la reinnoirea sau la cumpararea unui certificat digital calificat de la certSIGN. Serviciul poate fi folosit pentru arhivarea electronica a tuturor declaratiilor fiscale transmise timp de un an la ANAF, fiind o foarte buna oportunitate de a testa avantajele acestui serviciu.

O alta oportunitate oferita de certificatul digital calificat pe care il aveti deja este facturarea electronica. Acesta este un serviciu nou, reglementat prin nou-aparuta lege 148/2012, dependent si de arhivarea electronica cu valoare legala si de serviciul de marcare temporala, care va simplifica atat procedura de emitere si de transmitere, cat si pastrarea facturilor, bonurilor si chitantelor.

Serviciul de facturare electronica va elimina totodata costurile aferente transportului si tiparirii, respectiv va reduce substantial cheltuielile necesare stocarii pe termen lung a acestor documente fiscale.

Persoanele fizice si juridice care vor dori sa emita facturi, bonuri si chitante in format electronic vor avea nevoie de un certificat digital calficat, de serviciul de marcare temporala si de serviciul de arhivare electronica cu valoare legala. Singura firma din Romania care ofera toate aceste elemente este certSIGN.

Certificatul digital calficat pentru emiterea facturilor electronice

Din 27 iulie regimul juridic al facturilor, chitantelor si bonurile fiscale emise in format electronic este reglementat de Legea nr. 148/2012 privind inregistrarea operatiunilor comerciale prin mijloace electronice.

Potrivit actului normativ, factura electronica este „documentul in forma electronica ce caracterizeaza in mod unic si neechivoc schimbul sau vanzarea de bunuri ori servicii, semnat cu semnatura electronica extinsa si purtand marca temporala, care contine datele cuprinse in formularul facturii si care este emis si gestionat utilizand sisteme informatice.

Aceeasi lege defineste bonurile fiscale si chitantele in format electronic ca fiind „documentele ce intrunesc toate conditiile impuse de prevederile legale in materie referitoare la continut, dar care contin date inregistrate pe medii compatibile cu prelucrarea automata a datelor, semnate cu semnatura electronica extinsa si purtand marca temporala.”

Persoanele fizice sau juridice vor putea emite facturi electronice doar dupa notificarea Ministerului Finantelor Publice si numai daca intrunesc urmatoarele conditii:

  • dispun de mijloace tehnice si umane pentru garantarea securitatii, fiabilitatii si continuitatii serviciilor de prelucrare a datelor in forma electronica;
  • folosesc personal cu cunostinte de specialitate in domeniul tehnologiei semnaturii electronice si cu o practica suficienta in ceea ce priveste procedurile de securitate corespunzatoare;
  • pot gestiona si arhiva toate informatiile privind fiecare factura in forma electronica emisa, pe perioada de timp stabilita prin normele legale in vigoare;
  • utilizeaza sisteme de arhivare electronica in conformitate cu prevederile Legii nr. 135/2007 privind arhivarea documentelor in forma electronica. Pe durata arhivarii, persoanele care au responsabilitatea arhivarii vor lua masuri ca orice factura in forma electronica sa poata fi accesata numai de catre emitent, beneficiar sau organele abilitate prin lege.

Asadar, pentru emiterea facturilor, chitantelor si/sau a bonurilor fiscale in format electronic va fi nevoie de urmatoarele elemente:

  • un certificat digital calificat pentru generarea semnaturii electronice extinse – va trebui sa contina informatii privind identificatorul fiscal si numarul notificarii inregistrate la Ministerul Finantelor Publice.
  • serviciu de marcare temporala pentru crearea marcilor temporale care certifica momentul generarii acestor documente;
  • serviciu de arhivare electronica cu valoare legala pentru pastrarea pe termen lung a acestor documente.

Oferta celui mai mare furnizor de certificate digitale din Romania, certSIGN, cuprinde toate elementele necesare emiterii facturilor in format electronic.

In prezent, persoanele care cumpara un certificat digital calificat de la certSIGN beneficiaza de 60 de marci temporale pe luna si de serviciul de arhivare electronica pe care insa il pot folosi pentru arhivarea declaratiilor fiscale depuse online la ANAF.

De asemenea, cei care cumpara sau reinnoiesc certificatul la certSIGN beneficiaza in aceasta perioada de un pachet de extrabeneficii care contine vouchere pentru produse de contabilitate si acces gratuit la cea mai moderna aplicatie legislativa din Romania.