Lună: ianuarie 2013

Vineri, 25 ianuarie 2013, este ultima zi de depunere pentru un numar de 14 declaratii fiscale. Cele mai multe dintre ele pot fi depuse atat la ghiseu cat si online, pe unui certificat digital calificat.

Iata care sunt declaratiile fiscale care trebuie depuse pana vineri si modalitatile prin care pot fi depuse:

• Declaratia 094 – declaratia privind cifra de afaceri in cazul contribuabililor pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent. Se depune la ghiseu.
  
• Declaratia 097 – Notificarea privind aplicarea sistemului TVA la incasare – se depune de contribuabilii inregistrati si de cei reinregistrati in scopuri de TVA in perioada 1 octombrie 2012 – 31 decembrie 2012, care in aceasta perioada au avut o cifra de afaceri mai mica de 2.250.000 lei. Se depune la ghiseu.
• Declaratia 100 – Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat aferente lunii decembrie 2012. Se poate depune online.
• Declaratia 104 – declaratia privind distribuirea intre asociati a veniturilor si cheltuielilor – pentru asocierile fara personalitate juridica constituite intre contribuabili pentru trimestrul IV 2012. Se depune la ghiseu.
  
• Declaratia 112 privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate pentru obligatiile aferente lunii decembrie, respectiv trimestrului IV 2012. Se depune exclusiv online.
• Declaratia 208 – declaratia informativa privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal. Se depune de catre notarii publici pentru veniturile aferente semestrului II al anului 2012. Se depune la ghiseu.
  
• Declaratia 224 – privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania – pentru obligatiile la bugetul de stat aferente lunii decembrie 2012. Se depune la ghiseu.
  
• Declaratia 225 – declaratia privind stabilirea impozitului reprezentând plata anticipata trimestriala in contul impozitului pe castigul net anual impozabil pentru castigurile obtinute din transferul titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si valorile mobiliare in cazul societatilor inchise –  pentru trimestrul IV 2012. Se depune la ghiseu.
  
• Declaratia 300 – decontul de TVA, pentru obligatiile la bugetul de stat aferente lunii decembrie, trimestrului IV 2012, respectiv semestrului II 2012. D300 trebuie depusa si de contribuabilii care au solicitat scoaterea din evidenta ca platitor de TVA pana la 10.12.2012. Se poate depune online.
• Declaratia 301 – decontul special de TVA, conform art. 156^3 Cod Fiscal; OPANAF nr. 30/2011. Se poate depune online.
• Declaratia 311 – declaratia privind TVA-ul datorat de contribuabilii al caror cod de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulat conform art. 153, alin. (9) lit. a) – e) din Codul Fiscal. Se poate depune online.
  
• Declaratia 390 VIES – declaratie recapitulativa privind livrarile, achizitiile sau prestarile intracomunitare – pentru obligatiile de declarare aferente operatiunilor desfasurate in decembrie 2012. Se poate depune online.
• Declaratia 394 – declaratia informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national – pentru declararea operatiunilor desfasurate in luna decembrie, trimestrul IV, respectiv semestrul II 2012. Se poate depune online.
• Declaratia privind comunicarea proratei provizorii utilizate in anul 2013 de platitorii de TVA.
  

Pentru depunerea online a declaratiilor fiscale mentionate mai sus, este necesara utilizarea unui certificat digital calificat achizitionat de la un furnizor acreditat de servicii de certificare.

Pretul unui certificat digital calificat este de aproximativ 47 de euro la achizitie si de 30 de euro la reinnoire, iar pe baza lui pot fi depuse declaratiile fiscale online si raportarile financiare pentru un numar nelimitat de societati.

certSIGN, cel mai mare furnizor de servicii de certificare din Romania, livreaza gratis certificatul digital atat la achizitie cat si la reinnoire si ofera suport tehnic nonstop pentru instalarea si utilizarea certificatului.

De la 1 ianuarie 2012, a fost eliminata obligativitatea angajatorilor de a completa si depune fisele fiscale – pentru drepturile salariale si veniturilor asimilate salariilor – ca urmare a modificarilor aduse de OG nr. 30/2011 Codului Fiscal.

Platitorii de venituri din salarii trebuie in schimb, potrivit OPANAF nr. 1913/2012, sa completeze si sa depuna formularul 205 – declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit.

Completarea formularului

Formularul 205 se completeaza, dupa cum urmeaza:

• In cazul veniturilor din salarii, se genereaza tabelul din Sectiunea V – Date informative privind impozitul pe veniturile din salarii.
• Pentru toate celelalte venituri platite, se genereaza cate un tabel din Sectiunea IV – Date informative privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile realizate, pe beneficiari de venit, si se completeaza cu datele aferente tipului de venit.

Termenul de depunere

Declaratia 205 se completeaza si se depune, potrivit OPANAF nr.1913/2012, astfel:

• pana in ultima zi a lunii februarie, inclusiv, a anului curent pentru anul expirat. In 2013, termenul de depunere a declaratiei 205 este in data de 28.02.2013;
• ori de cate ori patitorul de venit constata erori in declaratia depusaanterior, se completeaza si se depune o declaratie rectificativa, in care se va scrie un „X” in casuta prevazuta in acest scop.

Depunerea declaratiei 205

Declaratia se depune la organul fiscal competent prin urmatoarele mijloace:

• in format electronic (.pdf, cu fisier .xml atasat), pe suport magnetic sau optic, impreuna cu exemplarul in format hartie, semnat si stampilat.
• online, pe e-guvernare.ro, la fel ca declaratia 112 (declaratia unica) si un numar de alte 13 formulare.

Programele pentru generarea declaratiei 205 sunt disponibile pe aceasta pagina de pe site-ul ANAF.

Declaratia 205 poate fi depusa depune online doar utilizand un certificat digital calificat. Certificatul poate fi cumparat de la un furnizor acreditat de servicii de certificare, la pretul de aproximativ 47 de euro fara TVA.

certSIGN, cel mai mare furnizor de servicii de certificare din Romania livreaza gratis certificatul digital calificat oriunde in tara prin curier rapid si ofera suport tehnic specializat, disponibil nonstop, pentru instalarea si utilizarea certificatului digital.

In conformitate cu prevederile OPANAF nr. 1.950/2012 si OG nr. 30/31.08.2011, termenul de depunere a declaratiei 101 – declaratia anuala de impozit pe profit – se modifica incepand cu anul fiscal 2012.

Potrivit actelor normative mentionate, declararea impozitului pe profit pentru anul fiscal 2012 trebuie facuta pana la data de 25 martie 2013.

Exceptie fac urmatoarele categorii de contribuabili (prevazuti la art. 34 alin. 5, 14 si 15 din Cod Fiscal), care trebuie sa declare si sa plateasca impozitul pe profit aferent anului 2012, dupa cum urmeaza:

• Organizatiile nonprofit au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit, anual, pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul;
• Contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor si a plantelor tehnice, pomicultura si viticultura au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit anual, pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul.
• Persoanele juridice care, in cursul anului fiscal, se dizolva CU lichidare au obligatia sa depuna declaratia 101 si sa plateasca impozitul pana la data depunerii situatiilor financiare la organul fiscal competent;
• Persoanele juridice care, in cursul anului fiscal, se dizolva FARA lichidareau obligatia sa depuna declaratia anuala de impozit pe profit si sa plateasca impozitul pana la inchiderea perioadei impozabile.

Totodata, declararea si plata impozitului pe profit pentru trimestrul IV 2012 -care se pana acum se declara prin intermediul formularului 100 – se va efectua prin intermediul formularului 101, cu termenul de depunere la 25 martie 2013.

Depunerea declaratiei 101

Formularul se depune la organul fiscal competent, in format .pdf, cu fisier .xml atasat, pe suport CD, insotit de formatul hartie, semnat si stampilat conform legii, sau se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanta, utilizand un certificat digital calificat si serviciul de depunere declaratii folosit si pentru depunerea declaratiei 112.

Certificatul digital calificat poate fi obtinut de la un furnizor acreditat de servicii de certificare, la pretul de aproximativ 47 de euro fara TVA.

certSIGN, cel mai mare furnizor de servicii de certificare din Romania, livreaza gratis certificatul digital calificat oriunde in tara.

Certificatul digital calificat poate fi folosit si pentru semnarea electronica transmiterea documentelor online catre ANAF, CNAS, SEAP, ITM, CSSP CNVM, Monitorul Oficial, Depozitarul central si catre partenerii de afaceri.

In relatia cu ANAF, permite depunerea a online a unui numar de 15 formulare fiscale printre care si declaratia 112 (declaratia unica), pentru un numar nelimitat de contribuabili.

Astazi este ultima zi in care contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul calendaristic si care au efectuat in luna decembrie 2012 o achizitie intracomunitara taxabila in Romania pot depune formularul 092.

Potrivit art. 156^1 din Codul fiscal, categoria de contribuabili susmentionata va trebui sa utilizeze ca perioada fiscala luna calendaristica, atat pentru anul curent, cat si pentru anul urmator, incepand cu:

• prima luna a unui trimestru calendaristic, daca exigibilitatea TVA aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in aceasta prima luna a respectivului trimestru;
• a treia luna a trimestrului calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a doua luna a respectivului trimestru. Primele doua luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioada fiscala distincta, pentru care persoana impozabila va avea obligatia depunerii unui decont de TVA, conform art. 156^2;
• prima luna a trimestrului calendaristic urmator, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a treia luna a unui trimestru calendaristic.

Totodata, potrivit aceluiasi articol din Codul Fiscal, daca in cursul anului urmator contribuabilul nu efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri, poate reveni la utilizarea trimestrului calendaristic drept perioada fiscala daca depune pana la data de 25 ianuarie declaratia de mentiuni in care sa precizeze cifra de afaceri din anul precedent.

Firmele care depasesc termenul de depunere a decalaratiei 092 risca amenzi cuprinse intre 1.000 si 5.000 de lei, in timp ce pentru persoanele fizice amenda este ceva mai mica, fiind  cuprinsa intre 500 si 1.000 de lei.

In luna ianuarie a anului 2013 trebuie depuse nu mai putin de 22 de declaratii fiscale, dupa caz, pana in zilele de 9, 10, 15, 25, respectiv 31 ianuarie.

Ziua de 9 ianuarie 2013 este ultima zi in care poate fi depusa declaratia 092 –declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania.

Data de 10 ianuarie 2013 reprezinta termenul de depunere pentru urmatoarele declaratii fiscale:

• Declaratia 010 – declaratia de inregistrare fiscala/declaratia de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica;
• Declaratia 020 – declaratia de inregistrare fiscala/declaratia de mentiuni pentru persoane fizice romane;
• Declaratia 070 – declaratia de inregistrare fiscala/declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.
• Declaratia 096 – declaratia de mentiuni privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA in vederea aplicarii regimului de scutire prevazut la art. 152 din Codul Fiscal.

Data de 15 ianuarie 2013 este ultima zi in care poate fi depusa declaratia 220 privind venitul estimat/norma de venit.

Pana la data de 25 ianuarie trebuie depuse urmatoarele declaratii fiscale:

• Declaratia 094 privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent;
• Declaratia 097 – notificare privind aplicarea sistemului TVA la incasare.
• Declaratia 104 privind distribuirea intre asociati a veniturilor si cheltuielilor;
• Declaratia 100 privind obligatiile de plata la bugetul de stat, cu termen lunar, pentru obligatiile bugetului de stat aferente lunii decembrie;
• Declaratia 112 privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate, cu termen lunar, trimestrial pentru obligatiile aferente lunii decembrie, trimestrului IV 2012;
• Declaratia 208 – declaratie informativa privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal;
• Declaratia 224 – declaratie privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de (1) persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania si de (2) persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice şi posturilor consulare acreditate in Romania;
• Declaratia 225 privind stabilirea impozitului reprezentand plata anticipata trimestriala in contul impozitului pe castigul net anual impozabil pentru castigurile obtinute din transferul titlurilor de valoare, altele decat partile sociale si valorile mobiliare in cazul societatilor inchise;
• Declaratia 300 – decont de TVA;
• Declaratia 301 – decont special de TVA;
• Declaratia 311 privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulat conform art. 153, alin. (9) lit. a) – e) din Codul Fiscal.
• Declaratia 390 VIES – declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare pentru obligatiile de declarare aferente operatiunilor desfasurate in luna decembrie 2012;
• Declaratia 394 – declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national.
• Declaratia privind comunicarea proratei provizorii care va fi utilizata în anul 2013 de catre platitorii de TVA.

Pana pe data de 31 ianuarie 2013 trebuie depusa declaratia 010 – declaratie de inregistrare fiscala/declaratie de mentiuni pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.

Declaratiile 100, 112, 300, 301, 311, 390 VIES si 394 (toate cu termenul de depunere la 25 ianuarie) pot fi depuse online pe baza unui certificat digital calificat obtinut de la unfurnizor acreditat de servicii de certificare.

Pe langa aceste 7 declaratii, cerificatul digital calificat permite depunerea online a urmatoarelor formulare pentru un numar nelimitat de societati: D101, D120, D130, D200, D205, D318, D600 si D710.

certSIGN, cel mai mare furnizor de servicii de certificare din Romania, livreaza certificatul digital calificat oriunde in tara si ofera suport tehnic disponibil nonstop atat pentru instalarea cat si pentru utilizarea certificatului.